離婚後 帳怎麼算？
來源:工商時報 / 950421
【黃惠聆】
婚禮上，每對新人都沈浸愛裡，每個新娘子幾乎都會感受到藝人小Ｓ所說，擁有這一切「是上輩子修來的福氣」。但生活是現實的，每個婚姻都有不一樣的結果，結婚後的王子、公主不見得幸福快樂，包括丈夫外遇、喪偶，都是已婚婦女不願意見到結果，然而最悲慘的是情況莫過於日前出現的社會新聞─「一女子因不堪丈夫拋棄，背負卡債，經濟壓力大，開瓦斯自殺，兩位女兒也分別氣絕身亡」。
大家都知道，台灣離婚率節節攀高，到底有多高？根據內政部統計，民國九十二年，平均每天都有一百七十八對夫妻離婚，去年底台灣離婚人口更高達一百零七萬三千二百五十七人，然而在民國六十五年時，台灣地區離婚人口還不到十萬人（九萬七千七百九十六人），近三十年來，台灣離婚人口持續快速上升。
當愛已遠逝，當夫妻決定分手之際，將會面對共同擁有的財富如何拆？共同擁有的保險單是否有效？離婚後，雙方綜合所得稅如何報？帶著子女的單親父母又該如何理債理財？會面臨多項問題，雙方又如何從殘缺的愛走出，讓自己重新出發，除了心情調適之外，經濟獨立更是不能少。
本週及下週「財富總體檢」，將針對各項離婚時以及離婚後的各種理財理債相關問題作深入探討。
離婚時，夫妻雙方要面對的五大問題：
1.法定財產婚後財產各拿一半
如果沒有特別約定，所有夫妻都是採「法定財產制」，這種制度財產是夫妻各自所有，沒有共同財產，但如果婚姻關係消滅，則有剩餘財產分配問題，此時夫妻的婚後財產扣除債務後，如有剩餘，雙方剩餘財產的差額，應平均分配，但婚前各自財產是可以各自保有。
例如丈夫與妻子在婚姻關係存續中的勞動所得(如薪資所得、利息所得)，以及勞動所得所衍生的所得(把薪水再拿去投資所賺的錢)，屬於婚後財產，可以請求雙方各拿一半。
一般法律規定都很簡單，但實際要分割時並不容易，要公平對分，更難。律誠聯合法律事務所律師韓世祺指出，離婚案件千百種，實務上個案處理方式也不同，除了裁判離婚外，協議離婚的財產分配，只要雙方協議即可，當然也有雙方「談不攏」最後協議將不動產分年贈與給「小孩」。
2.如何報稅離婚登記前合併申報
胡榮一說，在年度中離婚之夫妻雙方可以選擇合併申報或者單獨申報。離婚日期是以登記為要件，也就是離婚生效日是以向戶政機關辦理離婚登記日為準，若是法院判決離婚者，則以判決日為準。若只是雙方簽字，並未向戶政機關辦理離婚登記，仍得合併申報，若有一方未辦理結算申報，一旦有短漏報之情事，稅捐稽徵機關依法得向未辦理結算申報之一方補稅處罰。
3.子女監護權協議離婚爭議少
辦理離婚案件時，夫妻之間最無法「喬」的事物到底是財產、還是子女？韓世祺說，需視個案而定，難以一概而論，但通常若雙方對子女監護歧見很大時，會比財產問題難處理得多，因為雙方會比較情緒化；如果是協議離婚的情形，只要雙方在離婚協議書內載明子女監護權的歸屬，就可以決定子女監護權，但如果是裁判離婚的狀況，則訴請離婚的一方，通常會一併請求法院把子女監護權判給他，在訴訟當中，社工人員會前往訪視並作成報告，法官會參考該報告、離婚的責任歸屬、資力、子女意願等來決定監護權誰屬。
4.贍養費離婚協議免贈與稅
依照稅法規定，夫妻之間任何贈與不必課徵贈與稅，然而在離婚時，夫給妻或者妻給夫的贍養費到底算不算贈與？勤業眾信稅務部副總經理胡榮一表示，如果雙方是「兩願離婚」也就是心甘情願的協議離婚，不是經法院的判決離婚，夫或妻給對方的財產都不是屬於「贈與行為」即可以免課贈與稅。
至於離婚生效後，於離婚協議書記載外，如夫再給妻的現金或財產，是否可免課贈與稅？妻（受贈人）應負舉證責任，如無法證明是離婚當時就約定，夫就約定要給付，而且是屬於無償的移轉時，這部份還是會被課贈與稅。
5.保單處理家庭保單失去效力
專精企管公司總經理葉崇琦表示，在夫妻離婚之後的壽險保單，多數保險公司認定「離婚」並不是保單失效的主要原因。不過，也有保險公司認定夫妻既已離婚就沒有保險利益問題，為了避免道德風險，所以，主張「保單失效」，因此，這將視保險公司不同，或個案不同而異。但對於家庭保單以及夫妻連生保單，「離婚」會讓保單失效，要保人可以解約也可以轉換保單。
| 要保人 | 被保人 | 受益人 | 建議 | |
| 情況一 | 夫 | 夫 | 妻 | 夫主動改受益人即可 |
| 情況二 | 夫 | 妻 | 夫 | 妻主動撤銷保險（保險法105條） |
| 情況三 | 夫 | 妻 | 子女 | 妻可考慮讓保險繼續有效（保險法106條，如夫要改受益人為自己，需被保險人妻同意） |
資料提供：專精企管
當然保單效力是否持續，首先就看要保人是否續繳保費而定，當然如果要保人（如果夫）和被保險人（如果是妻），妻也可以主動通知保險公司，主張保單無效論，保險公司自然就會將解約金退還給夫。（上表）
【 2006/04/21工商時報B1/全民財富總體檢】